Freistellungsauftrag Kredit

Ein „Freistellungsauftrag Kredit“ ist kein eigener Auftrag für ein Darlehen. Gemeint ist vielmehr ein Freistellungsauftrag für Kapitalerträge, die bei einem Kreditinstitut oder im Umfeld einer Finanzierung anfallen können. Damit lässt sich der automatische Steuerabzug auf positive Kapitalerträge bis zum zugewiesenen Teil des geltenden Sparer-Pauschbetrags vermeiden. Zu zahlende Kreditzinsen werden dadurch weder steuerfrei noch geringer. Für einen wirksamen Auftrag müssen unter anderem die erforderlichen persönlichen Angaben und die Steuer-Identifikationsnummer hinterlegt sein.

Definition: Was ist ein Freistellungsauftrag bei einem Kredit?

Der Freistellungsauftrag ist eine Anweisung an ein Kreditinstitut, auf bestimmte private Kapitalerträge bis zum eingetragenen Betrag keinen automatischen Steuerabzug vorzunehmen. Er gilt ausschließlich für positive Kapitalerträge wie Guthabenzinsen oder Erträge aus Anlagekomponenten und nicht für zu zahlende Kreditzinsen. Der Auftrag schafft keinen zusätzlichen Freibetrag, sondern ordnet den bereits gesetzlich vorgesehenen Sparer-Pauschbetrag einem oder mehreren Instituten zu. Ein unmittelbarer Einfluss auf die eigentlichen Darlehenskosten besteht daher nicht; relevant wird der Freistellungsauftrag nur, wenn im Rahmen oder neben einer Finanzierung steuerpflichtige Kapitalerträge anfallen.

Funktion und Wirkungsweise von Freistellungsaufträgen im Kreditbereich

Die Funktion eines Freistellungsauftrags hängt eng mit dem Steuersystem in Deutschland zusammen. Durch den Auftrag können private Anleger Kapitalerträge bis zur Höhe des zugewiesenen Sparer-Pauschbetrags vom automatischen Steuerabzug freistellen. Ohne ausreichenden Freistellungsauftrag führt die Bank bei der Gutschrift steuerpflichtiger Kapitalerträge grundsätzlich Abgeltungsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer ab. Bei Vorlage eines gültigen Auftrags unterbleibt dieser Abzug bis zum eingetragenen Betrag. Davon zu unterscheiden sind die Grundlagen zu Kreditkosten und Rückzahlung; einen kompakten Einstieg bieten die Grundlagen zu Kredit und Darlehen mit zentralen Definitionen. Freistellungsaufträge können auf mehrere Institute verteilt sowie bei zusammenveranlagten Ehegatten oder Lebenspartnern unter den gesetzlichen Voraussetzungen gemeinsam erteilt werden. Die Summe der erteilten Aufträge darf den jeweils geltenden Sparer-Pauschbetrag nicht überschreiten; erforderlich ist stets die Angabe der Steuer-Identifikationsnummer.

Anwendung von Freistellungsaufträgen bei Krediten

Ein Freistellungsauftrag ist nicht auf Kredite zugeschnitten, kann aber bei einzelnen Finanzierungskonstruktionen eine Rolle spielen. Das betrifft private Kreditnehmer, wenn neben dem Darlehen positive Kapitalerträge entstehen, etwa Guthabenzinsen auf verzinsten Verrechnungs- oder Bausparkonten oder Erträge aus einem separaten Tilgungsträger. Für Unternehmen gilt der private Sparer-Pauschbetrag dagegen nicht. Die Darlehenskonditionen sind unabhängig vom Freistellungsauftrag zu prüfen; als Ausgangspunkt kann ein vollständiger Kreditvergleich verschiedener Banken dienen, wobei für die Entscheidung das konkrete Angebot mit Sollzins, effektivem Jahreszins, Laufzeit, Rate und weiteren Vertragskosten maßgeblich bleibt. Ein Freistellungsauftrag mindert weder diese Kosten noch die monatliche Kreditrate. Wurde mangels ausreichenden Auftrags Steuer einbehalten, kann eine Erstattung im Rahmen der Steuererklärung möglich sein, soweit der Sparer-Pauschbetrag oder andere steuerliche Voraussetzungen dies zulassen.

Wirkung, Verteilung und Grenzen des Freistellungsauftrags

Für die richtige Einordnung müssen Steuerabzug und Darlehenskosten getrennt betrachtet werden. Ein Freistellungsauftrag beeinflusst nur den Nettozufluss aus Kapitalerträgen. Zur Einschätzung von Rate und Finanzierungskosten unterstützt die Berechnung von Rate und Effektivzins mit Szenariooptionen; eine dort ermittelte Rate verändert sich durch den Freistellungsauftrag nicht.

Wirkung und praktische Nutzung:

• Vermeidung des vorläufigen Steuerabzugs: Soweit Auftrag und verfügbarer Sparer-Pauschbetrag ausreichen, werden begünstigte Kapitalerträge ohne Abzug der Abgeltungsteuer gutgeschrieben. Gegenüber einer späteren Erstattung über die Steuererklärung entsteht vor allem ein Liquiditäts- und Verwaltungsvorteil.
• Verteilung auf mehrere Institute: Der verfügbare Betrag kann entsprechend den erwarteten Kapitalerträgen auf verschiedene Banken und Anlagen verteilt werden. Zweckmäßig ist eine höhere Zuweisung dort, wo voraussichtlich die höheren steuerpflichtigen Erträge anfallen.
• Anpassungsmöglichkeit: Freistellungsaufträge lassen sich bei veränderten Guthaben, Zinsen oder Anlageprodukten anpassen. Ob ein Auftrag nur für ein Kalenderjahr oder bis auf Widerruf gilt, richtet sich nach der erteilten Erklärung.
• Unmittelbarer Nettozufluss: Erträge innerhalb des wirksamen Auftrags stehen ohne vorherigen Steuerabzug zur Verfügung. Die eigentliche steuerliche Entlastung beruht jedoch auf dem Sparer-Pauschbetrag, nicht auf dem Formular selbst.
• Nachvollziehbarkeit: Abrechnungen und Steuerbescheinigungen des Instituts zeigen, welche Kapitalerträge berücksichtigt und welche Steuern gegebenenfalls einbehalten wurden.

Grenzen und Prüfbedarf:

• Begrenzung durch den Sparer-Pauschbetrag: Der Freistellungsauftrag kann nur innerhalb des gesetzlich verfügbaren Betrags genutzt werden. Darüber hinausgehende Kapitalerträge unterliegen grundsätzlich dem Steuerabzug.
• Aktive Erteilung und Anpassung: Der Auftrag muss beim jeweiligen Institut eingereicht werden. Änderungen bei Konten, Anlagen oder der Verteilung auf mehrere Banken können eine Anpassung erforderlich machen.
• Keine Wirkung auf Kreditzinsen: Der Auftrag gilt ausschließlich für Kapitalerträge, nicht für zu zahlende Zinsen, Gebühren oder andere Kosten eines Darlehens.
• Unpassende Verteilung: Wird bei einem Institut ein zu hoher Betrag reserviert, während bei einem anderen höhere Erträge entstehen, kann dort unnötig Steuer einbehalten werden. Eine mögliche Erstattung erfolgt dann regelmäßig erst über die Steuererklärung.
• Formale Anforderungen: Steuer-Identifikationsnummer, persönliche Angaben und bei einem gemeinsamen Auftrag die dafür erforderlichen Voraussetzungen müssen korrekt erfasst sein. Außerdem darf die Summe aller erteilten Aufträge den verfügbaren Pauschbetrag nicht überschreiten.

Ein Freistellungsauftrag kann den laufenden Steuerabzug auf private Kapitalerträge vermeiden, macht eine Finanzierung aber nicht günstiger. Entscheidend ist deshalb zunächst, ob im Zusammenhang mit dem Darlehen überhaupt positive Kapitalerträge anfallen. Anschließend sollten die erwarteten Erträge je Institut, die bereits erteilten Aufträge und der noch verfügbare Sparer-Pauschbetrag gegenübergestellt werden. Eine regelmäßige Überprüfung ist insbesondere bei Zinsänderungen, Produktwechseln oder der Eröffnung und Schließung von Konten sinnvoll. Wurde dennoch Steuer einbehalten, lässt sich im Rahmen der Steuererklärung prüfen, ob und in welcher Höhe eine Erstattung beansprucht werden kann.